Как работает подоходный налог

14.07.2025 в 17:51

Подоходный налог (НДФЛ) - это обязательный платеж, который удерживается с доходов физических лиц. Рассмотрим принципы его расчета, ставки и порядок уплаты.

Основные принципы НДФЛ

Виды доходов, облагаемых НДФЛ

Основные категории доходов

• Заработная плата
• Доходы от аренды имущества
• Доходы от продажи имущества
• Доходы ИП на общей системе налогообложения
• Дивиденды и проценты

Налоговые ставки в России

Порядок уплаты НДФЛ

Для наемных работников

1. Работодатель выступает налоговым агентом
2. Налог удерживается при выплате зарплаты
3. Перечисляется в бюджет не позднее следующего дня
4. Годовая декларация не требуется

Для ИП и самозанятых

• Самостоятельный расчет налога
• Подача налоговой декларации 3-НДФЛ
• Уплата налога до 15 июля следующего года
• Авансовые платежи в течение года

Налоговые вычеты

Пример расчета НДФЛ

• Зарплата: 50 000 руб. в месяц
• Вычет на 1 ребенка: 1 400 руб. в месяц
• Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
• НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
• На руки: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб.

Ответственность за неуплату

1. Пеня за каждый день просрочки
2. Штраф 20% от неуплаченной суммы
3. 40% при умышленной неуплате
4. Уголовная ответственность при крупных суммах

Подоходный налог является важным источником доходов бюджета. Понимание принципов его расчета позволяет налогоплательщикам правильно исполнять свои обязательства и пользоваться предусмотренными законом льготами.